Таблица крайних сроков уплаты налогов до 2021 г

Таблица крайних сроков уплаты налогов до 2021 г.

Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году

Таблица сроков уплаты налогов до 2021 года, представленная в нашей статье, отражена в наиболее удобной для налогоплательщиков форме. Мы собрали налоговые платежи, которые должны быть произведены организациями, работающими в ОСНО и УСН в 2021 году, в таблицах с поквартальной разбивкой.

Системы налогообложения организаций

Для целей налогообложения организации используют одну из систем, установленных Налоговым кодексом. Если юридическое лицо не хочет использовать специальную схему, ему придется работать по ОСНО и платить все налоги, предусмотренные Налоговым кодексом РФ, если для них есть налоговая база.

Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами

Предприятия, использующие упрощенную систему налогообложения, являются плательщиками налогов:

    на прибыль; имущество; вода; Земля; транспорт; игорный бизнес; использование объектов животного мира.

Кроме того, они платят НДС, личный подоходный налог, акцизный налог, налог на добычу полезных ископаемых, торговый сбор, государственные пошлины и страховые взносы, экологический сбор, экологический сбор.

Использование специальных систем (STS, SAT, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (на прибыль, НДС, недвижимость), заменяя их одним подходящим налогом (STS, SAT), либо позволяет использовать система льгот, касающаяся практически всех налогов, уплачиваемых организацией (соглашение о разделе продукции). Специальным налоговым режимом могут пользоваться только индивидуальные предприниматели.

При применении УСН юридическое лицо обязано (если для этого есть основания) уплатить все налоги, кроме тех, которые заменяются единым налогом. В случае с SAT ситуация несколько иная. Когда коммерческий налог не уплачивается (п. 2 ст. 411 Налогового кодекса), а также акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сборы за дикую природу по определению несовместимы с этим режимом.

Сроки уплаты налогов устанавливаются либо Налоговым кодексом РФ (федеральные налоги, налоги по особым режимам, торговый налог, налог на игорную деятельность, с 2021 года – транспортный и земельный налоги), либо региональными законами (налог на недвижимость. ). Однако в каждом случае правило, изложенное в п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если дата платежа приходится на выходной день, она переносится на следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом в наших таблицах отражены последние дни крайнего срока уплаты налогов в 2021 году.

В нашей статье мы не будем рассматривать довольно редкие среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог на доход по государственным и муниципальным ценным бумагам, сборы за использование животного мира и налоговую систему при реализации соглашения о разделе продукции.

Особенности уплаты налога на прибыль

Налог на прибыль – единственный налог, который имеет довольно сложную систему определения и выплаты авансов платежной организации. Возможные варианты авансовых платежей в счет прибыли:

    квартальные авансы с ежемесячными авансами; только квартальные авансы – при соблюдении определенных условий; ежемесячные авансы на фактически полученную прибыль.

Особенности уплаты НДФЛ

Сроки уплаты НДФЛ, по которым юридические лица являются налоговыми агентами, связаны со сроком выплаты доходов работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому указать дату его выплаты невозможно, и она не отражается в наших таблицах. Он показывает только крайний срок уплаты этого налога на отпускные и пособие по болезни, соответствующий последнему дню месяца, в котором был выплачен доход.

Особенности уплаты региональных и местных налогов

Сроки уплаты налога на недвижимость, а также обязанность (или ее отсутствие) по начислению и уплате авансовых платежей по этому налогу определяются законодательством отдельных регионов. Компании, которые обязаны платитьПо налогу на имущество необходимо ознакомиться с соответствующими законами субъектов Российской Федерации, так как условия уплаты этих налогов могут существенно отличаться от региона к региону. В наших таблицах, которые носят общий характер, мы не перечисляем их по этой причине.

Читайте также:  Как закрыть ИП?

Что касается налогов на транспорт и землю, то с 01.01.2021 условия их уплаты единые для всех территорий и устанавливаются на федеральном уровне. Региональные и местные власти больше не имеют права устанавливать условия оплаты. Налоги в конце года необходимо уплатить не позднее 1 марта следующего года, а авансовые платежи – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным. Новый порядок применяется с ежегодных выплат в конце 2020 года.

Особенности уплаты единого налога при УСН и ЕСХН

Условия уплаты упрощенной системы налогообложения и единого сельскохозяйственного налога, установленные Налоговым кодексом, применяются с одной оговоркой: если юридическое лицо потеряло право на использование этих специальных систем или добровольно отказалось от них, оно должно в течение месяца, следующего за месяцем. в котором была прекращена специальная система, произвести до 25-го дня следующие платежи по единому налогу.

Сроки уплаты НДФЛ в 2021 году: таблица

Срок уплаты НДФЛ с заработной платы в 2021 году

Как правило, удерживать и перечислять налог в бюджет по авансовому платежу в 2021 году не нужно (письмо Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-06 / 42063 и ФНС РФ от 01 / 15/2016 № БС-4-11) / 320). Но есть нюанс. Если предоплата производится в последний день месяца, то подоходный налог с населения с этой предоплаты подлежит уплате не позднее следующего дня. Затем, когда выплачивается вторая часть зарплаты, необходимо вычесть остаток налога за отработанный месяц. К такому выводу пришел Верховный суд в решении от 11.05.2016 № 309-KG16-1804.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных в 2021 году

Отпускные и временная нетрудоспособность облагаются подоходным налогом с населения так же, как и заработная плата. Однако дата уплаты НДФЛ в 2021 году другая. Налог на отпускные и надбавки должен быть перечислен в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором была произведена выплата этого дохода.

Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом

Ниже мы перечисляем, когда налоговый агент должен платить НДФЛ в 2021 году в наиболее распространенных ситуациях.

Аванс и вознаграждение за вторую половину месяца – день, следующий за днем ​​выплаты вознаграждения за вторую половину месяца. Бонус – на следующий день после даты его выплаты. Отпускное пособие – последний день месяца, в котором оно выплачивается. Выплата по болезни – последний день месяца, в котором она выплачивается. Выходные выплаты, в том числе компенсация неиспользованного отпуска и заработной платы – на следующий день после последнего рабочего дня. Дивиденды ООО – на следующий день после их выплаты. Платежи по договорам гражданско-правового партнерства (подрядчики, поставщики услуг) – на следующий день после даты выплаты любой выручки по договору, включая авансовые платежи. Помощь в натуральной форме и другие денежные доходы – в день, следующий за днем ​​выплаты. Имущественная выгода от накопления процентов – на следующий день после следующего снятия наличных после начисления НДФЛ по имущественной выгоде.

Штрафы начисляются за каждый день просрочки уплаты НДФЛ в 2021 году. Чтобы избежать таких сборов, важно знать даты оплаты и соблюдать их.

Сроки уплаты НДФЛ по различным видам доходов физических лиц: заработная плата, отпускные, пособие по болезни и другие выплаты – см. Таблицу.

Читайте также:  Как работать с электронной рабочей документацией и заполнить СПВ-ТД в 2021 году - СКБ Контур

Таблица с основными сроками перечисления НДФЛ в 2021 году

Тип доходаСрок перечисления НДФЛ
ВознаграждениеНа следующий рабочий день после оплаты
Праздничная оплатаПоследний день месяца, в котором деньги были переведены сотруднику
ВознаграждениеболезньПоследний день месяца, в котором денежные средства были перечислены сотруднику
Командировочные расходы и компенсация без подтверждающих документовНа следующий рабочий день после оплаты
БонусыНа следующий рабочий день после оплаты

Таблица со всеми сроками уплаты НДФЛ в 2021 году

Тип дохода Когда признавать выручку Когда удерживать налог Когда следует платить НДФЛ Основа
Заработная плата и бонусы
ПродвигатьПоследний день месяца, в котором была внесена предоплата.В день выплаты второй части заработной платыНа следующий рабочий день после выплаты второго взноса вознагражденияП. Статья 223, пункт 2, абз. Пункт 6, TWC РФ Статья 226
Окончательный расчет заработной платыПоследний день месяца, в котором получен доход.На следующий день после признания выручкиНа следующий рабочий день после оплатыП. Пункт 2, ст. 223, секция 1, п.6, ст. 226 НК РФ п.6 ст. 226 НК РФ
Натуральная заработная платаПоследний день месяца, в котором получен доход.С первого снятия наличных после признания доходана следующий рабочий день после выплаты денежного доходаП. пункт 2, арт. 223, секция 1, п.6, ст. 226 НК РФ п. 6 ст. 226 ТВК РФ
Бонусы к праздникам, например, юбилеиДата выплаты бонусаНа момент оплатыНа следующий рабочий день после оплатыПодп. 1 стр. 1 ст. 223 п. Пункт 6, ст. 226 Налогового кодекса РФ
Ежеквартальные или годовые бонусы за результативностьДата выплаты бонусаНа следующий день после совершения платежа после признания выручкиНа следующий рабочий день после выплаты денегП. Статья 223 (1) 2, сек. 1 сек. 6, арт. 226 Налогового кодекса РФ. 6 арт. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 5 октября 2017 г. № ГД-4-11 / 20102
Платежи подрядчикам
Платежи подрядчикам по гражданско-правовым договорамДень, когда деньги были снятыНа момент оплатыНа следующий рабочий день после выплаты денегПодп. 1 стр. 1 ст. 223 п. Статья 226 § 1 пункт 6 Налогового постановления
Компенсация по авторским договорамДата выплаты роялтиМомент оплатыНа следующий рабочий день после оплатыПодп. 1 стр. 1 ст. 223 п. 1 шт. Поз. 6, арт. 226 Налогового кодекса
Отпуск и оплата по болезни
Праздничная оплатаДата, когда была выплачена праздничная выплатаДень выплаты жалованьяПоследний день месяца, в котором была выплачена отпускная.Подп. 1 стр. Пункт 1, ст. 223, секция 2, п. 6, ст. 226 Налогового кодекса РФ
Оплата по болезни, включая пособие по болезниДень выплаты пособия по болезниДень оплатыПоследний день месяца, когда вы выплачивали пособие по болезни.Подп. 1 стр. Пункт 1, ст. 223, п. 2, п. 6, ст. 226 TWC РФ
Компенсация за неиспользованный отпускДата выплаты компенсацииНа момент оплаты
На следующий рабочий день после выплаты
Подп. 1 стр. 1 ст. 223 п. Пункт 6, арт. 226 Налогового кодексаМатериальная помощь и подаркиМатериальная помощь более 4000 рублей в годДень выплаты финансовой помощиНа момент оплаты
На следующий рабочий день после оплатыПодп. 1 стр. 1 ст. 223 п. 1 шт. Поз. 6, арт. 226 Налогового кодексаденежное пожертвование свыше 4000 рублей в годДень подаркаНа момент оплаты
На следующий рабочий день после оплатыПодп. 1 стр. 1 ст. 223 п. 1 шт. Поз. 6, арт. 226 Налогового кодексаБезналичный подарок на сумму более 4000 рублей в год.День, когда был подарен подарокС первого платежа наличными после признания выручки
На следующий рабочий день после выплаты денежного дохода
Подп. 1 стр. 1 ст. 223, п. пункт 1 п.6, ст. 226 TWC РФКомандировочныеот 700 руб. для командировок по территорииРоссия; – от 2500 руб. для заграничных командировок.Последний день месяца, в котором был утвержден отчет о первоначальном взносе.С первого платежа наличными после признания выручки
На следующий рабочий день после оплаты наличнымиSubt. пункт 6 п.1 ст. 223, секция 1 п.6, ст. 226 Налогового постановления, статья 226 п. 6 пункт 6 Закона о налогахКомпенсация расходов на проезд и проживание в командировке при отсутствии подтверждающих документовПоследний день месяца, в котором был утвержден отчет о первоначальном взносе.С первого платежа наличными после признания выручки
На следующий рабочий день после оплаты наличнымиПодп. Пункт 6, стр. 1, ст. 223, сек. 1, п. 6 п. 6 СТ. 226 ТВК РФИная компенсация без документовПоследний день месяца, в котором был утвержден отчет о первоначальном взносе.С первого платежа после признания выручки
На следующий рабочий день после выплаты денегПодп. Пункт 6, стр. 1, ст. 223, сек. 1, стр. Поз. 6, арт. 226 Налогового кодекса РФСредний заработок за время командировкиПоследний день месяца, за который начисляется ваш доход.В момент оплаты после признания выручки
На следующий рабочий день после оплаты
П. 2 ст. 223 п. 1 п. 6, ТВК РФ Статья 226Материальная прибыльЭкономия на процентах по кредитуПоследний день месяца в течение срока действия кредитного договора.С первого платежа после признания выручки
На следующий рабочий день после оплатыSubt. п.7 п.1 ст. 223, п. 4 и п. 6, ст. 226 Налогового кодексаСоответствующее пособие на покупку товаров и ценных бумаг для работникаДата покупки товаров или ценных бумаг.С первого платежа наличными после признания выручки
На следующий рабочий день после оплаты наличными
Подп. Раздел 3, стр. 1, ст. 223, п. 4 и п. 6 226 Налогового кодекса.Выплаты учредителям и участникам компанииДивиденды по акциямДень, когда деньги были переведены на счет донора.На момент оплаты
На следующий рабочий день после оплатыП. 1 ст. 223 п. 1 п. П. 6, ст. 226 Налогового кодекса РФПроценты по кредиту от учредителяДень, когда деньги были переведены на счет учредителяНа момент оплаты
На следующий рабочий день после оплатыП. 1 ст. 223 п. 1 п. П. 6, ст. 226 Налогового кодекса РФВыплата доли при выходе из компанииДень, когда деньги были переведены на счет учредителяНа момент оплаты
На следующий рабочий день после выплаты денегП. 1 ст. 223 п. 1 стр. Пункт 6, ст. 226 Налогового кодекса РФВыплата члену Совета директоровДень зачисления денег на счет получателяНа момент оплаты
Читайте также:  Проверить долги судебных приставов ⚖️ по имени - Проверить онлайн долги Федеральной службы судебных приставов

Новшество 2021 года: введена прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ

На следующий рабочий день после выплаты денег

П. 1 ст. 223 п. 1 п. 6, ТВК РФ Статья 226

Оцените статью
Добавить комментарий