Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером в 2021 году

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером в 2021 году.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером

Как правило, только налогоплательщики, чей доход облагается налогом (НДФЛ) по ставке 13%, могут воспользоваться вычетом налога на имущество при покупке квартиры.

Поскольку налог с доходов с пенсий не удерживается (п. 2 ст. 217 Налогового кодекса), пенсионеры, источником дохода которых является только пенсия, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке квартиры (письмо ФНС России от 15.05.2013 № ЭД-4-3 / 8721 @, письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05 / 5-455, от 24.09.2013 № 03-04-05 / 39618).

Исключением является возможность при определенных условиях переноса вычета на предыдущие годы, предусмотренная для пенсионеров Федеральным законом от 1 ноября 2011 г. № 330-ФЗ.

Если пенсионер официально не трудоустроен, но имеет другой дополнительный доход, с которого он платит подоходный налог с населения по ставке 13% (например, доход от сдачи в аренду или продажи недвижимости), он или она имеет право воспользоваться удержания имущества и возврата (уменьшения) налога на эти доходы.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012 года, если у пенсионера не было дополнительного дохода, он не мог претендовать на вычет. Однако с 1 января 2012 года в налоговом кодексе была введена особая процедура, позволяющая переносить остаток вычета на пенсионные выплаты.

В настоящее время согласно п. 10 ст. 220 НК РФ пенсионер вправе передать оставшуюся часть налогового вычета по налогу на имущество «за предыдущие налоговые периоды, но не более чем за три непосредственно предшествующих налоговых периода, в которых остаток переданных налоговых вычетов на недвижимость возник “.

Формулировка о переводном вычете в Налоговом кодексе и письмах надзорных органов довольно сложная и запутанная. Проще говоря, независимо от того, когда была приобретена квартира, пенсионер в большинстве случаев может получить вычет (возврат уплаченного налога) за последние 4 календарных года. Например, в 2021 году он может получить возврат налога за 2020, 2019, 2018, 2017 годы.

    Подать заявление на вычет можно не ранее, чем после окончания календарного года, в котором была приобретена квартира. Например, если квартира была приобретена в 2020 году, вы можете подать заявку на вычет только в 2021 году (соответственно, возврат налога будет возможен за 2020-2017 годы); невозможно получить вычет более чем за последние 4 календарных года. Например, в 2021 году ни при каких обстоятельствах не будет возвращен налог за 2016 год («Трансферный вычет пенсионерам»). Если пенсионер не имел доходов в календарном году, ему нечего возмещать. Например, если пенсионер 5 лет назад вышел на пенсию и с тех пор не работает, ему уже ничего не вернуть.

Пример: В 2019 году Филатов М. В. пенсионер и купил квартиру в 2020 году. Чтобы реализовать право на вычет имущества, Филатову нужно дождаться конца календарного года, а в 2021 году он должен подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию.

Поскольку Филатов вышел на пенсию в 2020 году (и не получил налогооблагаемого дохода), он сможет воспользоваться вычетом за 2019 год (ту часть года, в которой он все еще работал), 2018 и 2017 годы.

Пример: в 2019 году L. L. Киреева купила квартиру. В конце 2019 и 2020 годов она подала документы в налоговую и получила часть имущественного вычета (возврат уплаченного налога за 2019 и 2020 годы).

Читайте также:  Как правильно провести куплю-продажу квартиры: документы и порядок действий

В 2021 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2021 году Киреева может воспользоваться правом передачи удержания и возврата налога, уплаченного за последние четыре года (2020, 2019, 2018, 2017).

Поскольку она уже получила вычет за 2019 и 2020 годы, она сможет подать заявку на вычет только за 2018 и 2017 годы. Кроме того, в конце 2021 года (в 2022 году)сможет подать заявку на возврат налога за 2021 год (за период, в котором работала).

В статье Передача имущественного вычета пенсионерам более подробно рассматривается процесс передачи удержания пенсионерам.

Примечание. Если вычет переносится, возврат осуществляется в обратном порядке. Например, когда вычет переносится на 2020-2017 годы, декларации заполняются в следующем порядке: 2020, 2019 (переносит оставшийся вычет из 2020 года), 2018 (переносит оставшийся вычет из 2019 года) и т. Д. .

Работающий пенсионер

Ранее Налоговый кодекс содержал ограничение, согласно которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли переносить имущественные вычеты на последующие годы. Однако с 1 января 2014 г. в Налоговый кодекс РФ были внесены поправки, отменяющие это ограничение.

Таким образом, с 2014 года право переноса вычета с недвижимого имущества на предыдущий налоговый год отсутствует. Не только пенсионерам без дохода может быть три года, но и тем, кто продолжает профессиональную деятельность. (Письмо ФНС России от 28 апреля 2014 г. № БС-4-11 / 8296 @, письма Минфина России от 15 мая 2015 г. № 03-04-05 / 27966 и от 17.04.2014 г.) / 2014 № 03-04-07) / 17776).

Пример: В 2019 году Журавлев А. К. достиг пенсионного возраста, но продолжал работать. В 2020 году он купил квартиру стоимостью 3 миллиона рублей. В конце 2020 года (в 2021 году) Журавлев А. К. сможет подать документы в налоговую по месту жительства для получения имущественного вычета за 2020, 2019, 2018, 2017 годы (поскольку он пенсионер и имеет право переводить вычет).

Если налога, уплаченного им за 2017-2020 годы, будет недостаточно для полного исчерпания вычета, он сможет продолжать использовать его в последующие годы.

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

Если пенсионер имеет доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13% (НДФЛ), он может применить имущественный вычет при покупке квартиры (письма Минфина России от 03.03.2013 N 03-04-05 / 7-181, с 21.12.2012 N 03-04-05 / 7-1419, письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЭ-4-3 / 5392 @) .

Примеры такого дохода включают:

    доход от сдачи квартиры в аренду; доход от продажи недвижимости (например, квартир); дополнительная негосударственная пенсия; заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии).

Пример: пенсионерка Яблокова О. В. получает государственную пенсию, а также официально снимает квартиру. Деньги, полученные от сдачи квартиры в аренду, облагаются подоходным налогом.

Яблокова О. В. ежегодно подает декларацию 3НДФЛ, в которой показывает доход от сдачи квартиры в аренду и уплачивает налог. В 2020 году О. В. Яблокова купила еще одну квартиру. С 2021 г. Яблокова имеет право вычесть из налога на аренду квартиры налоговую льготу при покупке квартиры.

Следовательно, Яблокова не будет платить налог за аренду квартиры до полного исчерпания налоговых льгот.

Пример: В. Васильев вышел на пенсию в 2011 году. В 2020 году В. Василев продал квартиру, которой владел менее 3 лет, за 2 млн руб. И купил дом за 5 млн руб. Поскольку Васильев является владельцем квартиры менее 3-х лет, при ее продаже он должен уплатить налог на прибыль (13%) в размере 130 тысяч. рублей (при условии, что при продаже недвижимости он использовал стандартный вычет для уменьшения налоговой базы на 1 млн рублей).

Читайте также:  Где я могу оформить куплю-продажу земельного участка?

При покупке дома W. W. Васильев также получил право воспользоваться налоговой льготой на покупку квартиры на максимальную сумму 2 миллиона рублей (260 000 рублей подлежат возврату). Поскольку покупка дома и продажа квартиры произошли в течение одного календарного года, налогоплательщик имеет право на налоговый вычет.

Соответственно, W. W. Васильеву не придется платить налог с доходов от продажи дома, а также у него будет неиспользованный остаток имущественных вычетов в размере 1 млн. рублей (130 тысяч рублей за возврат). Он сможет использовать оставшуюся часть имущественного вычета, если в будущем он / она получит другой доход, облагаемый налогом по ставке 13%.

Не забываем о супруге

Если пенсионер состоит в официальном браке и его супруга получает доход, облагаемый подоходным налогом (НДФЛ), вычет в некоторых случаях может производиться через него.

Особенности распределения налогового вычета между супругами во время брака подробно описаны в нашей статье «Особенности налогового вычета при покупке супругами квартиры / дома».

Если вы еще не купили дом, рекомендуем сайт-методику нашего партнера KVARTIRA-BEZ-AGENT. ru. Это обучающий сайт для тех, кто хочет понять правила покупки и продажи жилья.

Чудеса налогового законодательства. Как пенсионеру получить 260 000 рублей от государства

Светлана Петровна, читатель «Выберу. ру», недавно вышла на пенсию. Ее доход резко снизился, но женщина по-прежнему хочет уехать за границу и купить красивые головные уборы. Светлана Петровна решила продать свою трехкомнатную квартиру и купить две однокомнатные. Один для проживания, другой сдается. Читатель спрашивает нас, можно ли сделать налоговый вычет при покупке недвижимости, если она в данный момент не работает.

Если рассуждать логически, то вычитать ее не следует, потому что с пенсии по старости, соответственно, НДФЛ не взимается и платить не за что. Однако в Постановлении о налогах есть стандарт, предусматривающий возмещение налогов пенсионерам и пенсионерам.

Вы не можете отказать себе в красивой жизни. Фото finik. ru

В 2012 году Налоговый кодекс России был дополнен новым положением. В соответствии с п. 10 арт. 220 пенсионер вправе перечислить оставшуюся часть вычета по налогу на имущество «за предыдущие налоговые периоды, но не более трех», непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором возник остаток отчислений по налогу на имущество ».

Давайте сравним. Работающий человек покупает квартиру в марте 2020 года. Он может вернуть налог за весь 2020 год, то есть за год возникновения права собственности.

Пенсионер, купивший квартиру в 2020 году, может получить назад налог за три предыдущих года. Итого: В идеале вычет будет за 4 года: 2020 (настоящее время), 2019, 2018, 2017.

Однако не все так просто. Количество лет возврата налогов зависит от года, когда вы выходите на пенсию. Давайте рассмотрим разные ситуации на конкретных примерах.

Квартиру купил пенсионер

Иван Иванович ушел на пенсию в 2019 году. В 2021 году купил квартиру. Во-первых, чтобы получить остаток от переходящего остатка, ей нужно дождаться конца текущего года.

Оказывается, Иван Иванович делает декларацию в 2022 году. Как правило, он может получить вычет за год покупки (2020) и за три предшествующих года (2019, 2018, 2017).

Читайте также:  ЗАЯВКА НА АЛИМЕНТЫ шаблон, примеры заявки на содержание алиментов

Но Иван Иванович в 2020 году не работал и не платил НДФЛ – платить нечем. Таким образом, он получит возврат налога за 2019, 2018 и 2017 годы.

Купил квартиру и вышел на пенсию

Сергей Сергеевич купил квартиру в 2020 году. В 2021 году он подал заявку на налоговый вычет и вернул НДФЛ за 2020 год.

В 2021 году Сергей Сергеевич ушел на пенсию. Таким образом, он получил право перенести остаток вычета. А конца календарного года можно не дождаться и сделать заявление сразу после выхода на пенсию.

Итак, Сергей Сергеевич получает доходность за 2019, 2018 и 2017 годы (он уже получил 2020 год).

Исключение: если вы купили квартиру в год выхода на пенсию, то вам придется дождаться окончания налогового периода. Например, недвижимость приобретается в январе 2021 года. Пенсия будет выплачена в июле 2021 года. В 2022 году вы можете подать заявку на возврат налога за 2021, 2020, 2019, 2018 годы.

Квартиру купил работающий пенсионер

До 2014 года работающие пенсионеры не имели права переводитьналоговые льготы, но правила были смягчены, а права работающих и неработающих людей были уравновешены.

Борис Борисович ушел на пенсию в 2019 году, но продолжил работать. В 2020 году купил квартиру. В 2021 году он может вернуть деньги за 2020, 2019, 2018, 2017 годы. Если он не достигнет предела предоставленного вычета, он может продолжать подавать декларации по подоходному налогу с физических лиц в последующие годы.

Заработная плата – не единственный доход, облагаемый НДФЛ. В случае вычета налога на недвижимость может применяться следующий доход:

    От аренды дома; при продаже недвижимости; от дополнительных негосударственных пенсионных выплат.

Например, пенсионер официально снимает квартиру и платит 13%. Эти деньги могут быть возвращены в виде налогового списания при покупке недвижимости.

Можно не скромничать и получить два вычета

Не забывай своего супруга. Он также имеет право на налоговый кредит, который увеличит общую сумму, которую можно вернуть при покупке квартиры.

Вернемся к нашему читателю Светлане Петровне. Общая стоимость обеих квартир – 4 миллиона рублей. Максимальный налоговый вычет составляет 2 миллиона злотых, поэтому документы можно подавать только на одну недвижимость. Сумма возмещения – 260 000 рублей.

Светлана Петровна стала пенсионеркой и купила квартиры в 2020 году. В 2021 году можно подавать декларации на 2020, 2019, 2018, 2017 годы.

Допустим, официальный заработок за все эти годы составил 40 000 рублей. За этот период она уплатила 249 600 рублей налога. Вся сумма может быть возвращена. Как видим, предел не исчерпан. Еще 10 400 рублей нужно вернуть. Они могут быть возвращены в счет вашего дохода от аренды дома.

У Светланы Петровны есть супруг, работающий пенсионер. Он также имеет право на вычет, поскольку обе квартиры находятся в совместной собственности.

Оказывается, он получает возврат по той же программе: за 2020, 2019, 2018, 2017 годы. При зарплате 40 тысяч. рублей – это еще 249,6 тыс. руб. рублей плюс семейный бюджет.

Оцените статью
Добавить комментарий