Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2021 году – юридические консультации

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2021 году – юридические консультации

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей

Для налогоплательщиков, которые платят 13% подоходного налога с населения (НДФЛ), действующие правила предусматривают льготу стандартного вычета налога на детей. Этот вычет представляет собой фиксированную сумму, на которую уменьшается налоговая база, что означает, что налогоплательщик получает более высокий доход (вознаграждение). Другими словами, налоговый кредит – это часть вашей зарплаты, которая не облагается подоходным налогом с населения.

Оглавление

Размер вычета

Родитель, супруг (а) родителя, приемный родитель, находящийся на иждивении ребенка с 2021 года, имеет право на ежемесячный налоговый вычет в следующих размерах:

    1400 руб. – для первого ребенка; 1400 рублей – на второго ребенка 3000 руб. – для третьего и каждого последующего ребенка; 12 тыс. Руб. – Для каждого ребенка в возрасте до 18 лет, если он является ребенком-инвалидом, или для студента, студента дневного отделения, аспиранта, резидента, стажера, студента до 24 лет, если он или она является инвалидом в группа I или II.

Таким образом, нет никаких конкретных ограничений или иных ограничений в налоговых вычетах для детей, и размер вычета определяется количеством детей и другими условиями, упомянутыми выше.

Право на вычет также имеют опекун, сотрудник службы пробации, приемный родитель, супруга приемного родителя, который находится на иждивении ребенка, но сумма вычета, указанная в приведенном выше списке для последней категории налогоплательщиков, снижена с 12000 злотых до 6000 руб.

Кому предоставляется налоговый вычет на ребенка?

В случае, если мать повторно выходит замуж и имеет ребенка от предыдущего брака, включая гражданский брак, право на вычет также распространяется на нового мужа матери, если ребенок находится на содержании им и матери как нового мужа матери также несет расходы по содержанию ребенка.

Аналогичным образом, право на вычет возникает в случае, если новый супруг отца выплачивает алименты матери ребенка, поскольку алименты являются совместной собственностью отца и его новой жены.

Таким образом, если родители разводятся и вступают в повторный брак, право на вычет также возникает в отношении нового супруга родителей.

Пример расчета налогового вычета на несовершеннолетних детей

Как правильно рассчитать налоговую скидку на ребенка? При определении размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок – старший ребенок вне зависимости от того, есть вычет или нет (письмо Департамента налоговой и тарифной политики Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06 / 5- 94).

Рассмотрим пример расчета налоговой скидки для родителя с детьми 12, 14, 16 и 25 лет, чья зарплата составляет 30 000 человек. рублей в месяц:

    без вычета на первого ребенка (25 лет); вычет на второго ребенка (16 лет) – 1400 руб. вычет за третьего ребенка (14 лет) составит 3000 злотых. рубли На четвертого ребенка (12 лет) отчисления составят 3000 рублей.

Размер подлежащего уплате НДФЛ с учетом указанных вычетов составит 2 938 руб. В месяц (30 000 – 1,400 – 3 000 – 3 000) * 13%. С учетом того, что размер НДФЛ без вычетов составляет 3 900 руб. В месяц (30 000 * 13%), размер подлежащего уплате НДФЛ в случае налоговых вычетов увеличивается на 962 руб. В месяц (3 900 – 2 938).

Если в приведенном выше примере один из детей (12 лет) имеет инвалидность, сумма подлежащего уплате НДФЛ составит 1378 рублей в месяц (30,000 – 1,400 – 3,000 – (3,000 + 12,000)) * 13%, поскольку общая сумма стандартного налогового вычета зависит от двух обстоятельств: является ли ребенок инвалидом или нет для родителя. Эти критерии не указаны в Законе в качестве альтернативных критериев, поэтому допустимо определять размер удержания путем сложения сумм удержаний (пункт 14 Обзора практики судов, рассматривающих дела, связанные с применением главы 23. КодексаРоссийской Федерации, утвержден Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.).

Стандартный налоговый вычет единственному родителю или опекуну

Двойной налоговый вычет выплачивается единственному родителю (усыновителю), усыновителю, законному опекуну, сотруднику службы пробации. Налоговая льгота для единственного родителя заканчивается в месяце, следующем за месяцем вступления в брак.

Родитель считается единственным родителем в следующих случаях:

    Если отцовство ребенка не установлено законом, в том числе, если по просьбе матери ребенка не внесены сведения об отце ребенка в свидетельство о рождении ребенка. Этот факт подтверждается свидетельством о рождении ребенка, в котором указан только один родитель, или справкой из ЗАГСа, в которой сведения о другом родителе приводятся со слов матери; Если один из родителей мертв, они объявляются мертвыми или пропавшими без вести. Эти факты подтверждаются свидетельством о смерти и решением суда об объявлении второго родителя умершим или пропавшим без вести.
Читайте также:  Как определить право на наследство на основании акта и положения - порядок приложений

Родитель не считается единственным родителем в следующих случаях:

    Если родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке; Если брак родителей расторгнут Если другой родитель лишен родительских прав другой родитель отбывает тюремный срок. Налоговый вычет также может быть предоставлен в двойном размере одному из родителей (усыновителей) по его выбору на основании заявления одного из родителей (усыновителей) об отказе от налогового вычета.

Следует помнить, что только работающий родитель с доходом, облагаемым налогом по ставке 13%, имеет право отказаться от налогового вычета в пользу другого родителя.

Таким образом, родитель, зарегистрированный в службе занятости, мать, находящаяся в отпуске по беременности и родам, в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске по уходу за ребенком, не вправе отказаться от удержания налога.

Сроки предоставления налогового вычета

Налоговый вычет может применяться с месяца рождения ребенка, с месяца, в котором произошло усыновление или ребенок был передан под опеку (попечительство), или с месяца, в котором заключен договор о помещении ребенка (детей) на воспитание. патронатное воспитание вступило в силу.

Налоговый вычет прекращается в конце года, в котором ребенок достигает 18-летнего возраста, в котором истекает срок действия соглашения о передаче ребенка (детей) на воспитание в приемную семью, или когда он расторгается досрочно, или когда ребенок умирает.

Если ребенок после 18 лет продолжает обучение в образовательном и / или образовательном учреждении, включая творческий отпуск, вычет предоставляется на весь период обучения до достижения ребенком 24-летнего возраста.

Существует определенный лимит дохода на вычет «ребенка», а именно право на получение налогового вычета действует до момента получения налогоплательщиком совокупного дохода в размере 350 тысяч рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 тыс. Руб. рублей, налоговый кредит не действует до следующего года.

Порядок оформления налогового вычета

Многие посетители нашего сайта задаются вопросом, как правильно вычесть «ребенка» из НДФЛ. Вы должны подать работодателю письменное заявление, включая документы, подтверждающие право на получение налоговой льготы, в зависимости от конкретного случая:

    Копия свидетельства о рождении ребенка; соглашение о содержании алиментов или юридически обязательный титул (постановление суда) о передаче алиментов другому родителю копия паспорта (с пометкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака справка из управления гмины о совместном проживании ребенка с родителем (-ями).

Если у налогоплательщика более одной работы, налоговые вычеты могут быть предоставлены только одним из работодателей по выбору налогоплательщика.

Если налогоплательщик приступил к работе не с первого месяца налогового периода, удержания производятся на этом рабочем месте с учетом дохода, полученного с начала налогового периода на другом месте работы, гденалогоплательщик имел право на вычет. Размер полученного дохода подтверждается справкой о доходах, полученных налогоплательщиком на предыдущем месте работы.

Если по какой-либо причине налогоплательщик не имел права на вычет на детей в налоговом периоде или имел право на меньшую сумму, чем предусмотрено в нормативных актах (например, из-за непредоставления работодателю заявления налогоплательщика или необходимых документов чтобы воспользоваться данным вычетом) излишне уплаченный НДФЛ может быть возвращен налогоплательщику из бюджета.

Для этого после окончания налогового периода (в конце календарного года) налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

    налоговая декларация по форме 3НДФЛ; документы, подтверждающие право на вычет; Справка 2НДФЛ по месту работы; Паспорт гражданина России Заявление на возврат подоходного налога с населения.

В течение трех месяцев с момента поступления документов в налоговую инспекцию необходимо провести налоговую проверку, после которой, при положительном результате, будут возвращены излишки. Подоходный налог с населения возвращается в течение одного месяца.

Если у вас есть дополнительные вопросы, связанные с вычетом налога на ребенка, вы можете задать их нашим юристам, заполнив специальную форму на сайте.

Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2021 году и сравнение с 2020 годом

В этой статье мы поговорим о вычетах НДФЛ с выплат алиментов в 2021 году. Чиновники не внесли изменений в порядок предоставления отчислений в 2020 году, но рассмотрели возможность увеличения суммы.

Расчет НДФЛ онлайн в КонтурБухгалтерии в несколько кликов

Кто получает вычеты на детей

Сотрудники, являющиеся резидентами Российской Федерации и имеющие детей-иждивенцев, имеют право на вычет подоходного налога на детей. Вычеты производятся родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляются каждому ребенку в возрасте до 18 лет и каждому студенту очной формы обучения (выпускнику, резиденту, студенту, интерну, кадету) в возрасте до 24 лет.

Читайте также:  Тихие часы: куда жаловаться шумным соседям, магазинам и строителям / Новости города / сайт Москвы

В случае студентов отчисления предоставляются только на период обучения детей (в период обучения также включается творческий отпуск, выданный в установленном порядке). Если ребенок закончил обучение до 24 лет, вычет не производится с месяца, следующего за месяцем, в котором он окончил обучение (письмо Минфина России от 7 ноября 2012 г. № 03-04-05 / 8-1252, г. от 12 октября 2010 г. № 03-) 04-05 / 7-617).

Каждый родитель (включая приемного родителя) имеет право вычесть «ребенка». С согласия родителей одному из них может быть присужден двойной вычет. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от удержания (этот факт должен быть подтвержден декларацией).

Расчет НДФЛ онлайн в КонтурБухгалтерии в несколько кликов

При разводе возникают спорные ситуации:

    Родитель, с которым остается ребенок, имеет безусловное право на вычет; Другой родитель имеет право на вычет только в том случае, если он платит алименты; Если родитель, с которым остается ребенок, вступает в повторный брак, его новый супруг также имеет право на вычет; Дети, рожденные в семье нового супруга, добавляются к детям до вступления в брак. То есть, если есть двое детей и в новой семье есть еще один ребенок, вычет на этого ребенка будет предоставлен как на третьего ребенка.

Если ребенок работает или живет отдельно, но ему не исполнилось 18 лет или он учится на дневном отделении, родитель по-прежнему имеет право на стандартный налоговый вычет.

Размеры вычетов на детей в 2021 году

В 2020 году чиновники предложили увеличить размер отчислений на детей. Если бы закон был принят, родители получили бы значительное повышение. Однако изначально законопроект дважды отклонялся в первом чтении, и его рассмотрениебыл отложен на неопределенный срок.

Вычет для первого и второго детей предполагалось увеличить до 2500 бра, для третьего и последующих детей – до 4500 бра. Детям-инвалидам для опекунов, испытателей и приемных родителей – до 8 000 рублей, для биологических и приемных родителей – до 12 500 рублей.

К сожалению, проект не был принят, поэтому в 2021 году должны применяться те же вычеты, что и раньше:

    на первого и второго ребенка – в размере 1400 рублей; На третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей; на ребенка-инвалида для родителей, усыновителей и их супругов – 12000 руб. В случае ребенка-инвалида эта сумма составляет 6000 рублей для воспитателей и опекунов.

Повышенный вычет для ребенка-инвалида в возрасте 18-24 лет, обучающегося на дневном отделении, доступен только для I или II группы инвалидности.

К вычету прибавляется вычет за ребенка-инвалида «по количеству детей». Например, вычет на единственного ребенка-инвалида составит 13 400 рублей – 12 000 рублей + 1400 рублей. Если ребенок-инвалид является третьим и более, вычет составит 15 000 рублей (п. 14 Обзора судебной практики по главе 23 Налогового кодекса, утвержденного Президиумом Верховного Совета РФ 21.10.2015 г. , Письма Минфина РФ от 07.11.2019 № 03-04-05 / 85821, от 20 марта 2017 г. № 03-04-06 / 15803).

Родители-одиночки (усыновители, опекуны, попечители) имеют право удвоить размер удержаний «на ребенка». Если этот родитель вступает в брак, вычеты будут снова предоставлены единой суммой с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Предельный размер доходов для детских вычетов

В 2021 году отчисления на детей будут доступны только до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 тысяч рублей. Было предложение чиновников увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока оно отклонено. Начиная с месяца, в котором его доход превышает эту сумму, эти вычеты больше не имеют права. Платежи, не облагаемые НДФЛ, не учитываются в качестве дохода при предоставлении стандартных вычетов.

Пример расчета вычета на ребенка

Иван Петров, сотрудник организации, является родителем несовершеннолетнего ребенка. Ему присуждается стандартный вычет в размере 1400 рублей. Петров присоединился к организации в апреле. Его доход от предыдущей работы с января по март составил 75 000 человек. руб.

Месячная зарплата Петрова составляет 40 тысяч рублей, так что в этом случае его доход в октябре превысит 350 тысяч рублей (с учетом дохода от предыдущей работы). С апреля по сентябрь он имеет право на вычет в размере 1400 рублей, но с октября этот вычет не предоставляется.

Читайте также:  Конвертация минимальной заработной платы: что будет, когда упраздняют потребительскую корзину - МК

При определении предела дохода следует учитывать только доход, который облагается подоходным налогом с населения в размере 13% для резидентов (без учета дивидендов). Включите доход, который частично освобожден от подоходного налога с физических лиц, только в той мере, в какой он подлежит налогообложению. Например, оказание материальной помощи в размере до 4000 рублей в год не облагается НДФЛ. Если даете рабочему больше, добавляйте лишнее в основу. Точно так же поступить с диетами свыше 700 рублей, подарками от 4000 рублей, пособиями по беременности и родам свыше 50 000 рублей на каждого ребенка.

К внешним сотрудникам, работающим неполный рабочий день, применяются особые правила. Эти сотрудники могут выбирать, где они хотят получить скидку. Для этого они должны предоставить работодателю письменное заявление и документы, подтверждающие право на удержание. Нет необходимости учитывать доход, который работник получает где-либо еще. Все, что вам нужно сделать, это рассчитать НДФЛ с его заработной платы в вашей компании. и вы уменьшите его на сумму удержания, передав сотруднику.

Следует ли делать вычет, если работник не имеет дохода? Если в некоторые месяцы работник не получал доход, облагаемый налогом по ставке 13%, вычеты должны быть предоставлены в следующие месяцы, а также за те месяцы, в которых он не получал дохода. При этом, если выплата дохода полностью прекращена и не возобновлена ​​до конца года, вычет за такие месяцы не правомочен (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04- 05/78020, от 04.09.2017 № 03-04-06 / 56583). Если работница находится в отпуске по беременности и родам, вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором работница вышла из отпуска.

Как размер вычета зависит от количества детей

Общее количество детей учитывается при определении размера удержания. Это означает, что первый ребенок является старшим вне зависимости от того, доступен вычет в данный момент или нет. Порядок детей установлен в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 8 ноября 2012 г. № 03-04-05 / 8-1257, 03.04.2012 № 03-04-06 / 8-96). Суммы удержаний на детей-инвалидов складываются с регулярными удержаниями в зависимости от распорядка ребенка (п. 14 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 г., письмо Минприроды России). Финансы России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06 / 15803).

Пример расчета вычета на детей

Мария Сидорова, сотрудница организации, воспитывает троих детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты ей будут предоставлены в следующем размере:

    На первого ребенка в возрасте 25 лет – удержания нет; На второго ребенка 15 лет – вычет 1400 рублей; На третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет – вычет 3 000 + 12 000 руб.

За какой период предоставлять вычет

Вычет на ребенка возможен с месяца, в котором ребенок родился, усыновлен или помещен под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращается при выполнении одного из следующих условий:

1. Доход работника превысил 350 000 рублей – с месяца превышения лимита;

2. Ребенок старше 18 лет – с января следующего года;

3. студенту очной формы обучения 24 года, а ребенок продолжил обучение в этом году – с января следующего года;

4. ученику исполнилось 24 года, и ребенок прекратил учебу до конца года – с месяца, следующего за окончанием учебы.

Пребывание студента в научном отпуске не лишает его права подачи заявления на вычет. Главное иметь справку из учебного заведения и копию решения о предоставлении отпуска.

Правила для опекунов и сотрудников службы пробации разные. Опека автоматически прекращается, когда ребенок достигает 18-летнего возраста или приобретает полную дееспособность до достижения совершеннолетия, например, при вступлении в брак. Не имеет значения, получает ли ваш ребенок дневное образование. Таким образом, официальный получатель потеряет право на вычет с начала года, следующего за годом, в котором обвинение приобрело дееспособность (письмо Минфина от 25 октября 2013 г. № 03-04-05 / 45277) .

Автоматически рассчитывайте НДФЛ с Contour. Accounting онлайн. Здесь вы можете вести учет, рассчитывать зарплаты и отправлять отчеты.

Оцените статью
Добавить комментарий