Налоговый вычет за обучение

Налоговый вычет за обучение

Налоговый вычет за обучение

Разделы:

Кто может получить возврат 13% за обучение?

Налоговый вычет на плату за обучение подчиняется общим требованиям к налоговым вычетам. Отдельно следует отметить, что возврат 13% затрат на обучение может быть получен только при наличии у учебного заведения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения (п. 3 подп. П. 2 п. 1 ст. 219 гос. Налоговый кодекс, письмо Департамента налоговой политики и таможенных тарифов Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05 / 9-1133). Следует отметить, что форма подготовки к вычету значения не имеет (письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЭД-3-3 / 402 @).

Конечно, необходимо подтвердить фактические расходы на обучение. При этом налогоплательщик должен оплатить договор об обучении за свой счет. Если, например, расходы на образование были оплачены за счет материнского капитала, вычет больше невозможен (§ 5 (2) (1) Закона о налоговых предписаниях).

Нередко один человек учится, а другой платит за свое образование. В этом случае другой гражданин может воспользоваться налоговым вычетом, но только если он / она заплатил за брата, сестру или детей до 24 лет, или за подопечного или опекуна до 18 лет (а затем после ухода за ними или опекунства до 24 лет). Кроме того, требуется, чтобы родственник находился на дневной форме обучения. Однако, если налогоплательщик не связан с лицом, за образование которого он / она платит, или они являются родственниками, находящимися ближе или дальше (дедушки и бабушки, внуки, дяди, тети и племянники и т. Д.), Он не имеет права на вычет ( акцент 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса, письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № BS-4-11 / 20142 @, письмо Департамента налоговой и тарифной политики Минфина России. Россия от 3 февраля 2014 г. № 03-04-05 / 4028). Вычет также не будет производиться, если один из супругов оплачивает обучение другого (письмо Департамента налоговой, таможенной и тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04. -05 / 17785).

В случае расходов на образование ребенка супруги имеют право на вычет, независимо от того, у кого из них есть документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен быть родителем ребенка. Если супруг (а) не является родителем ребенка, он / она не сможет воспользоваться вычетом социального налога в связи с расходами на образование ребенка (письмо Департамента налоговой и тарифной политики Министерства финансов Россия от 3 мая 2017 г. № 03-04-05 / 27036).

При этом данный вычет возможен только в отношении оказания образовательных услуг. Если договором с образовательным учреждением предусмотрена оплата других услуг (присмотр за детьми, питание и др.), Вычет за них не подлежит (письмо Департамента налоговой и тарифной политики Минфина России от 26 ноября. , 2013 № 03-04-05 / 51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14 / 39604 @). Поэтому важно обеспечить четкое разделение затрат на обучение и другие услуги в контракте и платежных документах.

Обратите внимание, что любой из родителей может потребовать налогового вычета на расходы своего ребенка на образование. Доход каждого супруга относится к совместно нажитому имуществу и находится в совместной собственности, поэтому каждый супруг имеет право вычесть полную сумму образования из налога (письмо Департамента налоговой, таможенной и тарифной политики Министерства финансов РФ). Россия от 18 марта 2013 г. № 03-04-05 / 7-238).

Таким образом, вы можете получить налоговый вычет на образование в следующих случаях:

    вы плательщик НДФЛ; вы платите за собственное образование в любой форме или за образование брата, сестры или ребенка до 24 лет, опекуна или подопечногодо 24 лет при очной форме обучения; вы не использовали средства своего работодателя или родителей для оплаты обучения у вас есть подтверждение траты на образование, а не на другие услуги учебное заведение имеет лицензию на оказание образовательных услуг или другой документ, подтверждающий его статус Вы не оформили лимит на все отчисления по социальному налогу – следует учитывать, что отчисления по социальному налогу исчисляются накопительно (120 000 рублей в год) (пункт 3 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ). ). Таким образом, если налогоплательщик понес в отчетном году расходы на лечение в размере 100 000 злотых, рублей и сделав декларацию о признании их расходов, не подлежащих налогообложению, на этот вычет на обучение может быть выделено только 20 тысяч. рубли; Плата за обучение была выплачена за три года до подачи заявки.

В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?

Максимальная сумма вычета зависит от того, за чье образование платил налогоплательщик:

    собственное образование налогоплательщика. Сумма налогового вычета в этом случае не превысит 120 000 злотых. рублей за налоговый период (год); Воспитание ребенка до 24 лет. Размер удержания не более 50 тысяч. рублей в год на каждого ребенка; Образование попечителя или опекуна до 18 лет, а после прекращения опеки – до 24 лет. Вычету подлежат только расходы на очное обучение. Сумма удержания не превышает 50 000 злотых. рублей в год за каждый район или филиал; Обучение взрослых братьев и сестер или сводных братьев и сестер до достижения ими возраста 24 лет. И в этом случае вычет покрывает только расходы на очное обучение, а сумма удержания не превысит 120 000 злотых. рублей в год (абзац 1 подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса).

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет подлежит уплате в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска (пункт 4 статьи 219 § 2 Закона о налоговых предписаниях).

Какие нужны документы для получения налогового вычета за обучение?

Перечня таких документов в Налоговом кодексе нет, поэтому полагаться можно только на разъяснения Минфина России и ФНС России. Поэтому, по мнению властей, должно быть предусмотрено следующее:

Читайте также:  Вступление в наследство в суде: как подготовить документы, в какие сроки решение становится окончательным, возможно ли признание права собственности на основании завещания, зачем подавать иск, какие налоги ждут наследника и сколько времени нужно, чтобы создать поместье

ФОРМЫ И ДИЗАЙНЫ

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ для удержания социального налога на образование
Анкета для выдачи документов, подтверждающих статус учебного заведения
Запрос на вычет налога на образование
Заявление о возврате излишне уплаченного налога
Справка, подтверждающая право налогоплательщика на удержание социального налога
Пример заполнения заявления на подтверждение права налогоплательщика на льготу по социальному налогу

    Заявление 3НДФЛ; Свидетельство 2НДФЛ (выдается работодателем); копия договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг справка из учебного заведения, подтверждающая, что налогоплательщик учится на очной форме (если обучение оплачивается опекунами или родителями, а в договоре с образовательным учреждением не указана форма обучения (письмо ФНС России в Г. Москва № Москва, 26 июня 2012 г. № 20) -14 / 056059 @, письмо Департамента налоговой, таможенной и тарифной политики Минфина России от 20 апреля 2012 г. № 03-04-05 / 7 -539, письмо Департамента налоговой, таможенной и тарифной политики Минфина России от 12 марта 2013 г. № 03-04-05 / 7-204); свидетельство о рождении ребенка в случае оплаты обучения одним из родителей или опекуном; документы, подтверждающие родство с лицом, за которое налогоплательщик платит сборы (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении его самого и его брата / сестры, копия документа об установлении опеки); платежные документы, подтверждающие фактическую стоимость оплаты за обучение. Это может быть квитанция о доставке, выписка из банка о денежном переводе, кассира и т. Д.; Заявление о налоговом вычете на образовательные цели (в случае подачи документов впервые); заявление о возмещении излишне уплаченныхналоговая (после внутреннего документооборота, но на практике подается одновременно со всем пакетом документов); подтверждение Налогового контроля о праве удержания налога (если удержание получено через работодателя).

Налогоплательщики не ограничены в выборе страны, в которой проходит обучение. Однако, если обучение проходило в иностранном учебном заведении, необходимо предоставить лицензию или другие документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения (письмо Департамента налоговой и тарифной политики Министерства финансов. России от 30 июня 2016 г. № 03-04-05 / 38316, письмо Департамента налоговой, таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 октября 2015 г. № 03-04-07 / 61977). При этом ФНС России подчеркивает, что представляемые документы должны быть переведены на русский язык, а перевод должен быть нотариально заверен (письмо ФНС России по г. Москве № 20-14 / 4/083175 @ от 6 августа 2010 г.). Иную позицию по этому поводу занимает Минфин России, указывая, что статус иностранного учебного заведения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, а также нотариально засвидетельствованным подтверждением копий такие документы, а также нотариально заверенным подтверждением статуса иностранного учебного заведения. Их перевод на русский язык заверять не нужно (письмо Департамента налоговой политики и тарифов Минфина РФ от 27 февраля 2013 г. № 03-04-07 / 7-59). Тем не менее, не помешает попросить у налоговой инспекции совета по составу представляемых документов.

Финансисты также мягче относятся к вычету, если обучение проходило не в образовательной организации, а у индивидуального предпринимателя. Кроме того, вычет может быть предоставлен даже в том случае, если индивидуальный предприниматель не имеет лицензии на право ведения образовательной деятельности – потому что в этом нет необходимости (письмо Департамента налоговой и тарифной политики Минфина России от мая 7, 2015 № 03-04-05 / 26529, письмо Департамента налоговой, таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 августа 2014 г. № 03-04-05 / 41163, письмо ФНС России от 18 ноября 2015 г. № БС-4-11 / 20124 @).

Как получить налоговый вычет за обучение

эксперт-консультант в области налогообложения и бухгалтерского учета, советник Государственной гражданской службы Российской Федерации 3 класса

Многие из нас оплачивают обучение в школах, детских садах, языковых центрах, автошколах и различных курсах (включая курсы повышения квалификации и переподготовки). И для себя, и для своих близких. Однако не все знают, что потраченные деньги могут быть частично возвращены за счет вычета из НДФЛ. Давайте разберемся, кому, на каких условиях и в каком порядке может быть применена такая налоговая льгота.

Кто может получить вычет за обучение

Если вы оплачиваете обучение за себя или своего близкого родственника и одновременно официально трудоустроены, вы имеете право на налоговый вычет. Это потому, что вы платите налог на свой заработок, и государство может вернуть вам часть этого налога.

Таким образом, вычет могут получить физические лица, доходы которых облагаются подоходным налогом с населения по ставке 13%, за исключением дохода от долевого участия в организации и выигрышей от азартных игр и лотерей. Лицо должно быть налоговым резидентом Российской Федерации и фактически проживать в России не менее 183 календарных дней в течение следующих 12 месяцев.

Налоговый кодекс Российской Федерации содержит ограничения на вычет как по размеру затрат на обучение, так и по родственникам, которым они могут быть вычтены (п. 2 п. 1 статьи 219 и п. 2 п. Налоговый сбор РФ).

Копию можно получить:

    Только обучающийся при максимальной сумме затрат на обучение 120 тыс. Руб. В год. Если стоимость обучения подорожает, государство все равно вернет всего 13% от 120 тысяч рублей; родители ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося на дневном отделении, с максимальной суммой 50 000 рублей на каждого ребенка в год для обоих родителей; опекуны или бывшие опекуны (сотрудники службы пробации) постоянного ребенка в возрасте 18 и 24 лет соответственно в максимальной сумме 50 000 рублей за каждого ребенка в год в общей сумме для обоих опекунов (сотрудников службы пробации) Братья и сестры (в том числе сводные братья и сестры) ребенка до 24 лет, обучающиеся по дневной форме обучения, не более 120 000 рублей в год.
Читайте также:  Как расторгнуть брак в суде: подача иска и список документов

ВАЖНЫЙ:

Если вы не облагаетесь налогом, вы можете сделать это в любом возрасте. Форма обучения также может быть любой (стационарная, заочная, заочная).

Вычет на родственника возможен только в том случае, если вы оплатили его обучение.

Если вы оплатили обучение за себя и своего ребенка / ребенка / брата / сестру, вы можете получить налоговый вычет за каждый платеж в году.

Условия получения налогового вычета

У обучающей организации должна быть лицензия на право ведения образовательной деятельности или документ, подтверждающий ее статус как образовательной организации. Это могут быть государственные, муниципальные или частные школы (например, платные школы, средние школы, университеты).

Вычет может быть получен, если обучение проводит индивидуальный предприниматель (ИП), который привлекает преподавательский состав и имеет соответствующую лицензию. Если обучение проводится непосредственно индивидуальным предпринимателем, для получения вычета сведения о ведении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности должны быть внесены в Единый государственный реестр юридических лиц. При этом наличие лицензии у индивидуального предпринимателя не требуется.

Если обучение проходит в иностранной организации, находящейся за границей, документом, подтверждающим ее образовательный статус, может быть, например, устав иностранной образовательной организации.

Если мы получаем вычет не на себя, а на ребенка, то в договоре с учебным заведением или справке из этого учреждения должна быть указана информация об очной форме обучения. Подтвердив факт очного обучения, вы можете получить вычет, и при условии получения образования дистанционным методом. Платежные документы лучше оформлять от имени физического лица, претендующего на право налогового вычета. В случае оформления платежных документов на имя ребенка оснований для предоставления вычета родителю нет (Письма Минфина России от 31 октября 2017 г. № 03-04-05 / 71413, от 11 декабря 2015 г. № 03-04-05 / 72843, от 28 октября 2013 г. № 03-04-05 / 45702).

Но если в то же время есть заявление родителя, из которого следует, что он поручил ребенку внести деньги в соответствии с контрактом на обучение, заключенным родителем с образовательным учреждением, то вычет может быть получен (письма Федерального Налоговая служба России от 31.08.2006 № САЭ-6-04 / 876 @, ФНС России по Москве от 16.09.2009 № 20-14 / 4/096655 и от 03.04.2008 № 28-10 / 032965).

Если на ребенка составлены и платежные документы, и договор с образовательным учреждением, родитель не имеет права на удержание (Письма Минфина России от 10.07.2013 № 03-04-05 / 26681 , от 21.06.2013 № 03-04- 05/23536).

При оплате обучения ребенка супруги-налогоплательщики имеют право на налоговый вычет независимо от того, у кого из них есть документы, подтверждающие их расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен быть родителем ребенка (Письма Минфина России от 12 октября 2018 г. № 03-04-05 / 73269, от 4 сентября 2015 г. № 03-04-07 / 51217, от 18 марта 2013 г. № 03-04-05 / 7-238).

Учебные курсы должны оплачиваться за годы, в которых они были проведены, включая продолжительность творческого отпуска (§ 4, раздел 2, пункт 1, статья 219 Постановленияналог). Если вы оплачиваете многолетнее обучение единовременно, вы имеете право на вычет только один раз – за год, в котором была произведена оплата. При этом, если потрачено более 120 тысяч рублей или 50 тысяч рублей, перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС от 16.08.2012 № ЭД-4-3 / 13603 @). Вычет не может быть использован, если оплата за обучение производится за счет материнского капитала (п. 5 п. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса). Когда налогоплательщик оплачивает образование своей супруги, внуков, племянников и других родственников, налоговые вычеты не производятся.

Как получить вычет за обучение

Вы можете получить налоговый вычет на образование двумя способами: в налоговой инспекции или у работодателя. Рассмотрим подробно каждый из них.

Способ 1. Получение вычета в налоговом органе

В конце календарного года, в котором оплачивается обучение, налоговая инспекция по месту жительства физического лица предоставляет вычет по подоходному налогу с населения. Чтобы воспользоваться вычетом:

Подготовить подтверждающие документы:

    Копия договора на обучение (если заключен) и дополнительный договор к нему в случае увеличения затрат на обучение. Если обучение проходило в иностранной организации, необходим нотариальный или нотариальный перевод на русский язык; копия лицензии образовательной организации, если ее требования не указаны в договоре. Копию можно распечатать с сайта учебного заведения, с сайта Роспотребнадзора или с ФГИС «Портал госуслуг»; Копии платежных документов, подтверждающих оплату стоимости обучения. Например, кассовые чеки, квитанции о получении наличных, банковские выписки по денежным переводам, подтверждения об оплате с официального портала мэра и правительства Москвы и т. д.; справка о суммах доходов и налогов физического лица (аналог формы 2-НДФЛ). Данная информация может быть запрошена у работодателя (п. 3 ст. 230 Налогового кодекса) или отправлена ​​электронной подписью из личного кабинета налогоплательщика РФ на сайте https://www. nalog. ru/ (п. 2 статьи 230 Налогового кодекса). Документы, удостоверяющие личность – паспорт и его копия.

Если физическое лицо пользуется вычетом на образование детей, подопечных, брата или сестры, дополнительно требуются следующие документы:

    Копия документа, подтверждающего родство и возраст ученика. Например, копию свидетельства о рождении. Или копию документа, подтверждающего опеку или попечительство; Документация, подтверждающая, что студент зачислен на дневную форму обучения (если не указано в контракте). Это могла быть выписка из учебного заведения.

Перед подачей заявления лучше уточнить перечень документов в налоговой инспекции по месту жительства лица, ходатайствующего о вычете НДФЛ.

Заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России. Подайте заявление на возврат подоходного налога с физических лиц (статья 78 (6) Налогового постановления) в электронном виде или лично. Заявление необходимо подать по форме, указанной в Приложении № 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8 / 182 @. Он должен содержать реквизиты банковского счета для возврата подоходного налога с населения. Заявление можно подать вместе с налоговой декларацией или после ее проверки. Подайте налоговую декларацию со всеми подтверждающими документами в налоговую инспекцию по месту жительства. Вы можете сделать это в любое время в течение 3 лет с конца года, в котором было оплачено обучение. Таким образом, в 2019 году вы можете использовать налоговый вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

Читайте также:  Обжалование судебных решений

Возврат можно подать:

    Лично или через представителя; По почте со списком вложений; в электронном виде, в том числе через ЕдиныйПортал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Получить решение налогового органа и возврат.

В течение трех месяцев со дня подачи декларации и подтверждающих документов налоговый орган проводит палатную проверку, в ходе которой может потребовать оригиналы подтверждающих документов у физического лица (письмо ФНС от 22 ноября 2012 г. № ЕД. -4-3 / 19630 @). После окончания проверки налоговый орган отправляет информацию о решении: о возврате излишне уплаченного налога или об отказе в возврате (§ 9 ст. 78, § 1 и 2 ст. 88 Закона о налоговых предписаниях).

В случае положительного решения сумма будет возвращена в течение 1 месяца с момента получения заявления от физического лица или завершения проверки документации, если заявление было подано с декларацией. Таким образом, налоговые органы должны вернуть НДФЛ не позднее 4 месяцев с даты подачи декларации 3-НДФЛ: 3 месяца для проверки декларации и приложенных к ней документов + 1 месяц для возврата налога на банковский счет. физического лица.

Способ 2. Получение вычета у работодателя

До конца календарного года, в котором было оплачено обучение (например, непосредственно после его оплаты), можно получить вычет по индивидуальному подоходному налогу, обратившись к работодателю с заявлением и подтверждением права на использование вычетов по социальному налогу, выдается налоговым органом по определенной форме (п. 2 ч. 2 ст. 219 Налогового кодекса). Это требует:

Подготовить подтверждающие документы. Вам понадобятся те же документы, что и при получении удержания в налоговой инспекции. Подайте заявление на вычет в налоговую инспекцию и получите от него уведомление, подтверждающее право на вычет.

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет должны быть представлены в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица, ходатайствующего о вычете из НДФЛ за обучение. Такое заявление лучше подавать по форме, установленной ФНС России (Приложение №1 к письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11 / 500 @) . При этом декларацию 3НДФЛ подавать не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней с даты подачи заявления в налоговый орган вместе с подтверждающими документами. Данное уведомление оформляется по форме, указанной в Приложении 2 к письму ФНС России от 16.01.2017 № BS-4-11 / 500 @ с указанием работодателя, который предоставит физическому лицу персональный удержание подоходного налога за обучение.

3. Предоставить работодателю заявление и уведомление, подтверждающее право на удержание.

Вместе с заявлением в налоговую инспекцию работодатель должен подать письменное заявление о удержании НДФЛ за обучение в любой форме.

4. Получите налоговый вычет от своего работодателя.

Работодатель обязан обеспечить удержание НДФЛ за обучение, начиная с месяца, в котором работник обратился к нему с указанными документами (Письмо Минфина России от 11.02.2017 № 03-04- 06/72377). Это означает, что НДФЛ не будет удерживаться из заработной платы работника до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма отчислений за обучение.

Если работодатель взимал НДФЛ без учета налогового кредита, он должен возместить работнику излишне уплаченную сумму налога. Для этого работник должен подать работодателю заявление о возврате переплаченного НДФЛ с указанием в нем банковского счета, на который будет перечислена переплата. Работодатель должен перечислить эту сумму в течение 3 месяцев с даты получения запроса работника о возмещении (статья 219 § 2, статья 231 § 1 Налогового постановления).

Обратитесь в налоговую за оставшейся суммой. часть вычета.

Поскольку работодатель представляет вычет по подоходному налогу с физических лиц за обучение с месяца, в котором работник подал заявку на вычет, маловероятно, что он сможет предоставить его полностью и останется с остаточным вычетом. Этот остаток необходимо вернуть в налоговый орган по месту жительства работника (п. 1 и 5 п. 2 ст. 219 Трудового кодекса).

Для подачи заявления в налоговую инспекцию в конце календарного года вам потребуются те же подтверждающие документы и декларация 3НДФЛ.

Независимо от того, какой метод вы выберете, заранее подготовьте документы, подтверждающие право на удержание налога.

Допустим, вы оплатили обучение по Премиальной карте Contour. School в размере 38000 рублей. Это означает, что вам полагается налоговый кредит в размере 4 940 рублей. (38000 руб. Х 13%).

Чтобы получить вычет подоходного налога с населения для себя в налоговой инспекции по месту жительства, вам понадобятся:

    подписанный договор на обучение в бумажной форме или договор-оферта, опубликованный на сайте; копия лицензии на право ведения образовательной деятельности, размещенная на сайте Контур. школа; кассовые чеки, подтверждающие оплату обучения, отправленные Школой по электронной почте; справка о суммах доходов и налогов физического лица (аналог 2-НДФЛ), полученная, например, от работодателя; налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, в которой необходимо удержать 38000 рублей на оплату обучения заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ в размере 4 940 руб.

Оцените статью
Добавить комментарий