Налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры

Разделы:

По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры?

Выделяют четыре основные группы таких расходов.

На приобретение жилья

Вычет распространяется на покупку жилых домов, квартир, комнат или долей (долей) в них.

А если квартира была приобретена без отделки, то с помощью вычета можно возместить затраты на ремонт и отделку – как затраты на отделочные материалы и услуги ремонтных бригад, так и разработку проектной и сметной документации на отделочные работы. Однако есть одно условие: договор купли-продажи недвижимости, в котором производятся эти улучшения, обязательно должен содержать условие, что продаваемая недвижимость находится в стадии строительства или без отделки (п. 5 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса). Код).

На строительство жилья

Вычет может быть получен даже в том случае, если строительство объекта не было завершено (например, при участии в строительстве дома). Следует помнить, что в последнем случае для использования вычета в обязательном порядке необходимо оформить акт перехода права собственности на квартиру или иной документ о переходе права собственности на строительный объект застройщиком и его принятие участником. капитального строительства за подписью сторон. В отсутствие этого, даже если у вас есть под рукой договор об участии в совместном строительстве и квитанция об его оплате, вы не сможете воспользоваться налоговым вычетом на недвижимость (курсив 6 (3) ст. 220 Закона) Налоговый кодекс Российской Федерации, письмо Департамента налоговой политики – таможни и тарифов Минфина России от 31 октября 2017 г. № 03-04-05 / 71416, письмо Департамента налоговой и тарифной политики Российской Федерации. Минфина России от 8 июля 2016 г. № 03-04-05 / 40267 от 19 июня 2015 г. № 03-04-05 / 35504).

В случае приобретения квартиры по договору совместного строительства, по которому налогоплательщик получил права по договору уступки долга, налогоплательщик должен представить договор совместного строительства, договор уступки прав требования за квартиру в строящемся доме и акт передачи квартиры налогоплательщику для подтверждения права на вычет налога на недвижимость. При этом расходы, понесенные налогоплательщиком в соответствии с договором об уступке прав на дебиторскую задолженность по договору участия в совместном строительстве, включаются в стоимость приобретения квартиры (Письмо ФНС России № .BS-3-11 / 2994 @ от 5 сентября 2014 г.).

Расходы на:

    разработка проектной и сметной документации; покупка строительных и отделочных материалов; незавершенные работы или услуги по строительству (отделке) жилого дома или доли (долей) в нем и отделочные работы; Подключение дома к сетям электричества, воды, газа и канализации либо создание автономных источников электроэнергии, воды, газа и канализации (п. 3 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса).

На проценты по ипотеке

Стоимость кредита могла бы быть возмещена, если бы он был выдан как на строительство, так и на покупку квартиры. В этом случае необходимо будет подтвердить уплату процентов платежными документами – квитанциями о получении наличных денег, выписками о переводе денежных средств со счета покупателя на счет продавца и т. Д. (Ст. 220 (4) ТКРФ).

На покупку земельного участка

Налогоплательщик будет иметь право на вычет в одной из следующих ситуаций: если на этой земле есть купленный дом или если земля предоставлена ​​под индивидуальное жилищное строительство.

Следует помнить, что затраты, составляющие расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, строго определены в положениях налогового законодательства, и предъявление других затрат к вычету недопустимо (п. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Таким образом, владельцы гаражей и другой нежилой недвижимости не смогут требовать возмещения части понесенных расходов.

Важно, чтобы объект недвижимости находился строго на территории России (п. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Итак, владелец русской виллы на тропических островахне сможет воспользоваться вычетом при его покупке.

В каком размере можно получить вычет при покупке квартиры?

Сколько я могу использовать вычет при покупке квартиры?

    Размер вычета варьируется в зависимости от того, какие расходы налогоплательщик хочет возместить: При приобретении недвижимого имущества или земельного участка под жилую застройку или предназначенного для его строительства: в размере фактически понесенных затрат (п. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса), но не более 2 млн. Руб. (п. 1 п. 3 ст. 220 Налогового постановления). Так, покупатель квартиры может вернуть на этом основании не более 260 тысяч рублей;

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

На выплату процентов по ипотеке: в размере фактически понесенных расходов (п. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 3 млн руб. (Статья 220 (4) Налогового постановления). Таким образом, заемщик может вернуть не более 390 тысяч рублей.

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Во-первых, действующие правила предусматривают налоговый вычет при покупке квартиры только для налогоплательщика. Налогоплательщиками являются организации и физические лица, которые обязаны платить налоги (статья 19 Налогового кодекса Российской Федерации).

Кроме того, по общему правилу, физические лица должны быть налоговыми резидентами Российской Федерации (ст. 207 (1) ТВК РФ). Это касается граждан, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в ближайшие 12 месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) поездок за границу для лечения, учебы или работы на морских месторождениях углеводородов (п. 2 ст. 207 ТВК РФ). Ограничение срока пребывания в России не распространяется на представителей государственных и местных органов власти, командированных за границу, а также на российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти люди считаются налоговыми резидентами, даже если они не пробыли в России ни дня в течение года (пункт 3 статьи 207 Налогового кодекса).

В 2015 году также был установлен отдельный порядок признания резидентов Республики Крым и Севастополя налоговыми резидентами. В их случае 183 дня проживания засчитываются в период с 18 марта по 31 декабря 2014 г. (п. 2 п. 1 ст. 207 Налогового постановления).

Лица, не являющиеся налоговыми резидентами России, также могут облагаться НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода находится в России (п. 1 ст. 207 Налогового кодекса). Однако, как правило, они не могут воспользоваться налоговыми льготами (статья 210 (4) Налогового постановления).

Читайте также:  Приоритет наследования по закону в 2021 году на основании ГК РФ: схема, принцип наследования

Также для получения налогового вычета необходимо иметь только налогооблагаемый доход. Если налогоплательщик не получает дохода, с которого он обязан платить подоходный налог с населения, он не сможет воспользоваться налоговыми льготами. Этот налог взимается с доходов, полученных налоговыми резидентами как из российских, так и из иностранных источников, а для нерезидентов – только из российских источников (статья 209 Налогового кодекса).

Важно, что право на вычет имеют только собственники. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, но не стали собственником квартиры, вы не имеете права на налоговый вычет. Точно так же это лицо не будет иметь права на такой вычет. Исключение составляют случаи, когда вы приобрели квартиру в собственность своих детей или взыскания в возрасте до 18 лет или строительство жилого объекта для них (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Если квартира была приобретена супругами (и стала их совместной собственностью в соответствии с положениями семейного права), часто возникает вопрос: доступен ли вычет каждому из них или только тому, чье имущество зарегистрировано? Минфин России считает, что оба супруга могут подать заявление на вычет, а муж и жена имеют право на вычет в полном объеме, до 2 миллионов рублей. Однако совладелец, которыйне воспользовался таким вычетом, сохраняет право на полный вычет налога на имущество в отношении второй собственности. Однако данное правило применяется только в том случае, если документы, подтверждающие создание права собственности на объект (или акт передачи – при приобретении прав на объект с общей структурой), были составлены после 1 января 2014 г. (письмо Департамента Налоговой, таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05 / 32776).

Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры

В случае недвижимости, приобретенной до 1 января 2014 года, применяется другое правило: сумма вычета делится между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что вы можете подать заявление на вычет из дохода за три года, предшествующих году подачи налоговой декларации 3-НДФЛ (статья 78 (7) Налогового постановления). Другими словами, если налогоплательщик обратился за налоговым вычетом на покупку квартиры в 2018 году, он сможет получить вычет только из доходов прошлых периодов за 2017, 2016 и 2015 годы. не имеет значения, когда была приобретена квартира, так как не имеет ограничений по сроку обращения за вычетом (письмо Департамента налоговой и тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05 / 20134).

Однако если недвижимость оформлена не в совместную, а в совместную собственность, каждый супруг должен самостоятельно подтвердить понесенные расходы на ее приобретение, и именно с суммы этих расходов будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента Министерства финансов Российской Федерации по налоговой и таможенной политике и тарифам № 03-04-05 / 60785 от 28 ноября 2014 г.).

Ограничение налогового вычета при покупке квартиры

Таким образом, налоговый вычет на этом основании может быть получен только один раз в жизни (ст. 220 п. 11 Налогового кодекса РФ). Однако разовое использование означает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета для нескольких объектов недвижимости не является нарушением закона. Только после получения налоговой льготы в полном размере налогоплательщик теряет право использовать ее повторно. Например, если гражданин купил квартиру на 1,5 миллиона рублей, он сможет снова использовать вычет при покупке другой квартиры или, например, при строительстве дома – но на сумму не более 500 000 злотых. руб. Следует отметить, что эти правила применяются только с 1 января 2014 года, поэтому, если вы использовали налоговый вычет для квартиры, приобретенной до этой даты, вы больше не сможете использовать его снова, независимо от суммы ранее предоставленного вычета. Так, если налогоплательщик в нашем примере приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, оставшаяся часть вычета (500 000 рублей) просто «сгорит» (письмо Департамента налоговой и тарифной политики Минфина России). от 22 июля 2015 г. № 03-04-05 / 42071, письмо Департамента налоговой, таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 октября 2013 г. № 03-04-05 / 44997).

    Важно, что положение о передаче части неиспользованного вычета распространяется только на покупку или строительство квартиры. Если гражданин желает воспользоваться вычетом на проценты по ипотеке, он сможет сделать это только один раз, даже если сумма вычета не достигнет 3 миллионов рублей (п. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ. , письмо Департамента налоговой и тарифной политики Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05 / 45673). Налоговый вычет также не подлежит уплате в случае, если часть расходов на жилье покрывается другими лицами (в частности, работодателем) или материнским капиталом, а также в случае покупки недвижимости у взаимозависимых лиц. К последним относятся, например, супруг (а), родители (включая приемных родителей), дети (включая приемных родителей), сводные и сводные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (статья 220 (5) GDPR).Таким образом, можно будет получить налоговый вычет на покупку квартиры при одновременном наступлении следующих обстоятельств Вы являетесь налогоплательщиком, налоговым резидентом РФ и платите НДФЛ; Приобретаемая или построенная недвижимость находится на территории России; вы полностью или частично оплатили эти предметы или проценты по займам (кредитам) на их приобретение или строительство и владеете ими;

В каких случаях имущественный налоговый вычет на приобретение жилья получить нельзя?

вы не получили аналогичный налоговый вычет по налогу на имущество в полном объеме (или не получили его какую-либо сумму до 1 января 2014 г., а для удержания процентов по ипотеке необходимо, чтобы вы никогда не получали его ранее, будь то до или после 1 января 2014 г. );

    Недвижимость не приобреталась у связанных лиц. В каких случаях нельзя использовать вычет по налогу на имущество при покупке квартиры? Налоговый кодекс предусматривает несколько таких ситуаций. Вычет не применяется в случаях, когда расходы на строительство или приобретение квартиры для налогоплательщика понесены за счет:

средства работодателей или других лиц;

Читайте также:  Наследники без завещания: первый круг, второй и другие претенденты после смерти собственника

средства материнского капитала (письмо Департамента налоговой, таможенной и тарифной политики Минфина России от 8 августа 2013 г. № 03-04-05 / 32097);

Какие документы нужны для получения налогового вычета за квартиру?

платежи из бюджета (п. 5 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

    Кроме того, право на вычет не возникает, если сделка купли-продажи квартир совершается между взаимозависимыми физическими лицами (статья 105.1 Налогового кодекса) (письма Департамента налоговой, таможенной и тарифной политики Министерства Российской Федерации) Финансы России от 21 декабря 2017 г. № 03-04-05 / 85621, от 26 апреля 2017 г. № 03-04-05 / 25014). При этом уточняется, что супруг (а) и отец другого супруга не являются взаимозависимыми лицами, и поэтому не ограничены в своем праве на получение налогового кредита при покупке квартиры или жилого дома друг у друга (письмо от Департамента налоговой и тарифной политики Минфина России от 13 июля 2015 г. № 03-04-07 / 40094). Также невозможно воспользоваться вычетом, заключив договор об изменении обязанных лиц (уступка дебиторской задолженности), который не является договором купли-продажи. К расходам налогоплательщика на приобретение квартиры относится сумма документально подтвержденных расходов, понесенных в соответствии с договором о смене лиц в обязанности по договору о привлечении средств в жилищное строительство, подтвержденная квитанцией о получении денег Департамента налоговой и тарифной политики Минфина РФ от 7 марта 2013 г. № 03-04-05 / 4-194). Какие документы нужны для получения налогового вычета на квартиру? Для получения налогового вычета на купленную или построенную жилую недвижимость необходимы следующие документы: Декларация 3НДФЛ; справка об отсутствии судимости (выдается работодателем, в случае нескольких работодателей справку можно получить у каждого из них) Копии документов, подтверждающих право собственности на недвижимость (свидетельство о внесении записи в земельную книгу, договор купли-продажи недвижимости или участие в совместном строительстве, протокол передачи) Документы, подтверждающие расходы, понесенные в связи с покупкой или строительством (товарные и кассовые чеки, квитанции, банковские выписки, сертификаты о закупке материалов у физических лиц с адресом и паспортными данными продавца и другие документы) (статья 220 § 3 раздел 7 Налогового кодекса); Документы, подтверждающие расходы на проценты по кредиту или ссуде на приобретение недвижимости, если вы подаете заявление на вычет на этом основании (договор и график погашения ссуды (ссуды) и уплаты процентов по ней, платежные документы по уплате интерес); заявление о налоговом вычете;

копия свидетельства о рождении ребенка (если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка)

копия свидетельства о браке (если недвижимость зарегистрированакак совместная собственность)

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет при приобретении недвижимости?

    решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (в случае приобретения недвижимого имущества опекунами (служащими пробации) за имущество своих подопечных до 18 лет); подтверждение права на налоговый вычет из ФНС (если вычет запрашивается через работодателя). Если вычет предоставляется на приобретение земли под индивидуальную застройку, то есть один нюанс. Такой вычет может быть получен только после завершения строительства и регистрации прав на построенный дом (п. 2 п. 3 ст. Поэтому для того, чтобы воспользоваться вычетом, недостаточно предоставить в налоговый орган свидетельство о праве собственности на такой земельный участок – вам также потребуется предъявить свидетельство о праве собственности на построенный на нем жилой дом. Следует помнить, что все документы, подтверждающие понесенные расходы, должны быть надлежащим образом подготовлены, иметь все необходимые элементы, печати и подписи (ст. 220 (7) (3) Регламента ФИКС).

Если вы приобрели квартиру;

2. Как действует налоговый вычет при покупке недвижимости?

Если вы приобрели земельный участок, который находится под приобретаемым жилым домом или с целью строительства на нем жилого дома

Если вы построили дом;

Если вы заплатили проценты по ипотеке или ссуды, полученные для рефинансирования (перекредитования) таких ссуд.

В вычет, связанный с недвижимым имуществом, также могут быть включены расходы на отделочные работы, но только в том случае, если в документах о покупке недвижимого имущества указано, что оно продано без отделочных работ.

Если вы воспользуетесь налоговой льготой на недвижимость, вы сможете вернуть часть ранее уплаченного подоходного налога. Вы можете подать заявление на вычет только после того, как станете владельцем (подписав договор о передаче собственности) и только на налоговые периоды (календарные годы) после покупки недвижимости. Это означает, что вам вернут часть подоходного налога, уплаченного в течение многих лет после покупки. Вычет за периоды, предшествующие покупке недвижимости, не может быть использован. Пенсионеры являются исключением, так как они могут перенести вычет на периоды, в которых они получили доход, облагаемый подоходным налогом с физических лиц, но не более чем за три года.

Максимальный имущественный вычет при покупке недвижимости составляет 2 миллиона рублей (от этой суммы вам вернут 13%). Это означает, что если, например, вы купили квартиру за 3 миллиона рублей, вы можете вычесть только 2 миллиона рублей. Если приобретенная недвижимость стоит менее 2 миллионов рублей, оставшаяся часть вычета может быть перенесена на другую покупку.

3. Что может быть включено в расходы на приобретение недвижимости для получения вычета?

В случае процентов по кредитам максимальная сумма налогообложения составляет 3 миллиона рублей.

    С 2014 года вычет процентов не привязан к основному вычету при покупке недвижимости. Вы можете получить два вычета за разную собственность, но вы можете получить вычет на проценты только после того, как подтвердите свое право на вычет при покупке недвижимости. Однако вычет процентов может быть произведен только один раз и не может быть разделен между разными объектами недвижимости. Вы можете использовать оба этих вычета одновременно. Однако сумма, подлежащая возмещению при подаче заявления о вычете, не может быть выше налогов, уплаченных вами в течение года. Однако вы можете воспользоваться вычетом через несколько лет, заполнив налоговую декларацию и подав заявку на вычет за периоды, в которых вы платили подоходный налог. При подаче заявления на вычет нет срока давности. Но вы можете подать заявление только за последние три года (т. е. вам вернут часть налогов, уплаченных за последние три года). Например, в 2020 году вы можете использовать вычет за 2019, 2018 и 2017 годы (если недвижимость была приобретена до 2017 года). Фактические затраты на новое строительство или приобретение жилого дома или доли в нем, которые имеют право на вычет налога на имущество, могут включать: расходы на разработкупроектно-сметная документация;
Читайте также:  Как снять участок у мэрии

расходы на строительные и отделочные материалы;

    расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе незавершенного строительства; стоимость работ или услуг, связанных со строительством (отделка жилого дома или его части (доли), если строительство не завершено) и отделочных работ

расходы на подключение к сетям электричества, воды, газа и канализации или создание независимых источников электроэнергии, водоснабжения и газоснабжения и водоотведения.

4. Какие нужны документы для получения вычета?

Фактические расходы на покупку квартиры, комнаты или доли в ней могут включать следующие расходы:

    расходы на покупку квартиры, комнаты или доли в ней или права на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме; Расходы на приобретение отделочных материалов и работы по отделке квартиры, комнаты или доли (акции) в ней, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на выполнение отделочных работ. Затраты на отделочные работы в приобретаемом многоквартирном доме или его части, а также на отделочные работы в купленной квартире, комнате или доле (долях) в нем будут составлять расходы, не подлежащие налогообложению, только если договором предусмотрена покупка жилого дома, строительство которых не было завершено, квартиры, комнаты или доли в ней без отделочных работ. Чтобы воспользоваться льготами при покупке квартиры (дома, участка и т. Д.) В налоговой инспекции, вам необходимо: справку от вашего работодателя по форме 2-НДФЛ за период, за который вы хотите удержать налог; Копия договора купли-продажи дома или доли в нем, документы, подтверждающие право собственности на дом или долю в нем (выписка из Единого государственного реестра юридических лиц) (если вы строите или покупка дома или доли в нем) копия договора купли-продажи квартиры, комнаты или доли (долей) в ней и документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в ней (копия из Единого государственного реестра юридических лиц) ( в случае приобретения квартиры, комнаты или доли) (долевой) собственности в ней) копия договора об участии в строительстве доли и акта перехода права собственности или иной документ о передаче девелопером доли в объекте строительства и принятии ее долей, подписанный сторонами в случае приобретение прав на объект строительства, являющийся предметом доли (квартира или комната в строящемся доме); копии документов, подтверждающих право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (выписка из Единого государственного реестра юридических лиц) (при приобретении участков или доли (доли), предоставленные в них для индивидуального жилищного строительства и земельные участки с жилыми домами или паи (доли) в них) копия свидетельства о рождении ребенка (в случае покупки недвижимости родителями для своих детей до 18 лет);

копия постановления органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (при переходе опекунами в собственность недвижимого имущества за свои подопечные до 18 лет)

    копии документов, подтверждающих затраты на отделку (кассовые чеки, банковские выписки, подтверждающие перевод денежных средств со счета покупателя на счет продавца, счета-фактуры и кассовые чеки, справки о закупке материалов у физических лиц с указанием адреса продавца и паспорта) реквизиты и другие документы) – в случае вычета затрат на отделку; копия свидетельства о браке (при приобретении недвижимости в совместную собственность)

5. Как оформить налоговый вычет у работодателя?

письменная декларация (договор) о соглашении сторон – участников сделки по разделу суммы удержания налога на недвижимое имущество (при приобретении недвижимого имущества в совместную собственность);

Если вы вернули кредит:

Копия целевого кредитного договора илидоговор займа, договор ипотеки с займом или другой организацией, график погашения займа (ссуды) и уплаты процентов за использование заемных средств;

    Копии документов, подтверждающих уплату процентов по договору целевого займа, договору займа или договору ипотечного кредита (в случае отсутствия или утраты информации, содержащейся в кассовых чеках, такими документами могут быть выписки с лицевых счетов налогоплательщика, справка об организации, выдавшей заем, о процентах, уплаченных за пользование займом). Воспользоваться налоговой льготой у работодателя можно, не дожидаясь окончания налогового периода (календарного года). Однако документы, подтверждающие право на вычет, все же необходимо предоставить в налоговую инспекцию.

Наряду с документами, подтверждающими право на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства необходимо подать декларацию, подтверждающую право налогоплательщика на вычет налога на недвижимость.

    Вы можете подать документы: Лично;

В режиме онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

6. Как оформить вычет через налоговую?

Налоговая служба должна подтвердить в течение 30 дней, что вы имеете право на вычет. Затем отправьте их своему работодателю:

    Уведомление о подтверждении права на вычет; заявление на налоговый вычет в произвольной форме.

Ваш работодатель должен предоставить вам вычет в том месяце, в котором вы подали на него заявление. Если они удерживают НДФЛ без учета налогового кредита, они должны будут вернуть вам переплаченный налог. Для этого необходимо подать заявление в бухгалтерию о возмещении переплаты НДФЛ с указанием банковского счета, на который будет перечислена переплата. Ваш работодатель должен выплатить вам чрезмерно удержанные суммы в течение трех месяцев после получения вашего заявления.

    Тебе придется: заполнить декларацию 3НДФЛ (пример заполнения) за период, за который вы хотите оформить вычет;

Подготовить заявление (шаблон) на возврат излишне уплаченного налога.

Оцените статью
Добавить комментарий